青海省科學技術信息研究所有限公司固定資產管理辦法

瀏覽次數(shù)：0次   信息發(fā)布：信息所辦公室  發(fā)布時間：2024-06-12 10:52:27

第一章 總則

第一條  為了加強公司固定資產的管理,保證固定資產的安全完整，充分發(fā)揮固定資產效能，根據(jù)《企業(yè)會計準則》《物權法》及有關法律法規(guī)和規(guī)章制度，結合公司實際情況，特制定本辦法。

第二條  本辦法適用于公司及各子公司和各科、室、部門（中心）（以下簡稱“各單位”）。

第三條 固定資產管理的內容包括固定資產管理原則及職責劃分、固定資產劃分標準與分類、固定資產的取得及計價、固定資產折舊及后續(xù)計量、固定資產的處理及清查盤點、固定資產日常組織管理等工作等。

第四條 固定資產管理目標如下：資產財務管理與資產實物管理統(tǒng)一、聯(lián)動，賬、卡、物動態(tài)一致；資產安全、完整，資產的效能和效用;資產配置科學合理，公司整體效益最大化。固定資產管理應遵循以下原則:

（一） 統(tǒng)一政策、分級管理。公司統(tǒng)一制定固定資產管理辦法，實行價值管理部門和實物管理部門歸口負責，使用保管部門（或個人）具體負責的管理體系；

（價值管理部門指公司財務部、實物管理部門指公司綜合管理部、使用保管部門指各科室、部、中心等）

（二） 完善制度、落實責任。建立健全內部管理制度,各單位負責人是固定資產管理的第一責任人，財務部負責固定資產的價值管理,各技術部等相關職能部門負責固定資產的實物管理，具體使用保管部門負責固定資產的日常管理，做到崗位責任規(guī)范、專人管理、責任落實、考核到位；

（三） 業(yè)務協(xié)同、信息集中.固定資產使用者同時是固定資產管理者，固定資產實行從項目計劃、立項、購建、竣工到固定資產投運、修理、報廢、處置全過程管理；實現(xiàn)固定資產管理內部流程全面、執(zhí)行到位、固定資產實物管理與價值管理工作實行有效、無縫銜接；

（四） 優(yōu)化配置、物盡其用。定期進行實物賬與財務賬的核對與清查，提高固定資產利用效率,厲行節(jié)約，反對浪費.

第二章  固定資產管理職責和歸口管理部門

第五條  固定資產管理職責

（一） 貫徹執(zhí)行國家有關固定資產管理的法律、法規(guī)和規(guī)章制度，制定公司統(tǒng)一的固定資產管理政策、制度、辦法等；

（二） 建立健全公司固定資產管理組織體系，明確內部職責分工和管理責任，落實各類固定資產使用管理的相關部門，在價值管理部、實物管理部等相關職能部門，以及資產使用保管部門設立兼職固定資產管理人,指定專門人員負責固定資產的購建、使用、增減變動、更新改造、修理維護、處置轉移等價值核算與實物日常管理工作;

（三） 加強和完善固定資產的內部控制。根據(jù)固定資產業(yè)務流程明確固定資產取得與驗收、日常保管、處置與轉移等環(huán)節(jié)的控制要求；

（四） 按《物權法》的規(guī)定及時辦理固定資產的權證登記工作,嚴防法律風險；

（五） 規(guī)范固定資產的日常管理，定期進行固定資產清查,保證賬、卡、物相符，確保資產的安全、完整，提高資產的使用效益；

（六） 負責組織固定資產投保、索賠工作。

第六條  固定資產歸口管理部門

（一） 財務部作為固定資產價值管理部門,負責固定資產的價值管理，從價值形態(tài)及時、準確地反映固定資產的增減變動情況，保證固定資產的安全、完整，其主要職責如下：

1. 參與固定資產投資決策，參與固定資產購建以及更新改造、大修和竣工現(xiàn)場驗收；

2. 負責固定資產會計核算,正確計價，按規(guī)定計提折舊，及時反映固定資產價值的增減變動情況；

3. 負責建立固定資產賬簿和固定資產卡片，定期核查；會同實物管理部門、實物使用保管部門定期對固定資產進行清查盤點，保證賬、卡、物相符；

4. 正確反映固定資產增減變動情況，會同并督促有關部門及時辦理固定資產的增減、轉移、報廢等變動及殘值回收工作；

5. 負責協(xié)助中介機構對固定資產購置、投資、出租等涉及資產評估的事項進行資產評估及備案工作；

6. 負責固定資產的投保工作，督促實物管理部門對出險資產進行索賠，并及時收回索賠款項。

（二） 固定資產實物管理部門，負責固定資產的實物管理,根據(jù)業(yè)務分工，按照固定資產分類屬性，承擔固定資產的實物歸口管理職能，從實物形態(tài)及時、準確地反映固定資產的增減變動情況,按技術要求對固定資產實施管理，確保固定資產的安全、完整和有效使用，具體實物管理職能歸口部門如下：

1. 綜合管理部（辦公室）：公司所有車輛和房屋建筑物的歸口管理部門，負責公司運輸設備和房屋建筑物的實物管理；

2. 各科室、部、中心：是公司運營資產的歸口管理部門，負責公司各類運營設備等固定資產的實物管理。

實物管理職能部門（綜合管理部）的主要職責如下:

1. 建立健全公司固定資產管理信息體系，制定資產質量評估標準，收集、分析資產信息,動態(tài)監(jiān)控固定資產管理情況，指導、協(xié)調、監(jiān)督和檢查“各單位”的固定資產管理工作；

2. 根據(jù)所負責管理的實物資產的類別、特點制定各項具體的實物資產管理方法；

3. 組織和督促固定資產使用保管部門加強固定資產實物管理，建立、保管固定資產卡片副本，并與價值管理部門核對一致;

4. 資產使用部門按照公司預算管理程序審查、控制各單位和部門固定資產購建的資本性收支預算，審核和統(tǒng)籌安排固定資產購置計劃、更新改造計劃和大修計劃；

5. 組織固定資產購建和更新改造，以及大修工程項目的竣工驗收工作，督促項目建設管理部門及時辦理工程竣工決算工作;

6. 組織監(jiān)督各單位固定資產轉讓、報廢、調撥等行為，并監(jiān)督其資產保值增值情況;

7. 組織制定固定資產退役、報廢技術標準;對退役資產的再利用、轉為備品或報廢等做出甄別，組建資產技術鑒定小組，組織資產報廢的技術鑒定和審批工作；

8. 會同資產價值管理部門每年定期或不定期組織固定資產清查盤點工作，保證賬、卡、物相符，檢查固定資產使用效益，對閑置多余、盤盈盤虧的固定資產提出處理意見；

9. 嚴格按《物權法》的規(guī)定組織辦理固定資產的權證登記和變動手續(xù)，負責保管固定資產權證，確保資產的完整、有效；

10. 負債公司“各單位”固定資產管理人員進行業(yè)務指導。

（三）固定資產使用保管部門承擔固定資產的使用保管職能，對固定資產的運行、維護、調配、檢修等進行日常管理,其主要職責如下：

1. 貫徹執(zhí)行公司固定資產管理的相關規(guī)定，制定固定資產的使用、運行、調配、維護、保養(yǎng)、檢修等各種技術管理制度和技術檔案管理辦法;

2. 按“誰使用誰保管”的原則，將固定資產的實物保管責任落實到個人，設立固定資產登記簿，確保固定資產的安全、完整；

3. 對使用的固定資產應負責其安全運行、維護保養(yǎng)及檢修等日常管理工作，保證固定資產正常使用；

4. 提出固定資產的更新改造、檢修意見,提交實物管理部門統(tǒng)籌安排，經批準后組織實施,確保如期完成;

5. 對固定資產進行報廢、出售、調撥等處置工作時填制固定資產報廢審批表和固定資產調撥單，提出書面處理意見,經實物管理部門組織鑒定、核查后報價值管理部門，經過相應的審批程序后方可進行處置;

6. 按價值管理和實物管理部門的要求,定期或不定期對固定資產進行清查盤點，每年至少全面清點一次，保證賬、卡、物相符；

7. 及時做好固定資產出險通知、證據(jù)收集、現(xiàn)場保護等工作，配合價值管理和實物管理部門做好索賠工作；

8. 辦理固定資產權屬登記及變動手續(xù)，確保資產的完好及安全運行.

第三章  固定資產劃分標準和分類

第七條  固定資產是指為技術運營、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。在同時滿足下列條件時確認為固定資產：

（一） 與該固定資產有關的經濟利益很可能流入公司;

（二） 該固定資產成本能夠可靠地計量。

（三） 固定資產的認定由價值管理部門（財務部）嚴格按照《企業(yè)會計準則》標準認定。

不具備上述固定資產條件的工具、器具、儀器、辦公用品等作為低值易耗品管理。臨時辦公房以及各類屬于周轉性的運營工具及設施，不論價值大小及使用期限，都不列為固定資產。

第八條  固定資產的分類

（一） 按使用情況分類

1. 經營用固定資產：是指參加經營過程或直接服務于經營過程的各種固定資產；

2. 出租固定資產：是指在經營性租賃方式下出租給外單位的固定資產；

3. 不需用固定資產：是指不需用，經批準準備處理的固定資產;

4. 未使用固定資產：是指尚未使用的新增固定資產、購入尚待安裝的固定資產、進行改擴建的固定資產，以及經批準長期停止使用的固定資產；

5. 持有待售固定資產：是指極可能出售的固定資產；

6. 托管固定資產：是指在科研項目實施過程中購置用于科研試驗生產而存放在協(xié)作單位的固定資產，屬于項目主承擔單位資產。

（二） 按用途分類

1. 房屋及建筑物是指房屋和與房屋不可分割的各種附屬設備及房屋以外的各種建筑物;

2. 機械設備是指公司技術運營部門所使用的各種機械設備等;

3. 運輸設備是指載人和運貨用的各種運輸工具；

4. 電子設備是指技術運營部門所使用的各種電子、儀器設備等；

5. 其他設備是指除上述各項設備以外的其他設備。

為實現(xiàn)固定資產的歸集、統(tǒng)計分析、合理使用和提高使用效率等管理需要，公司固定資產應按前條規(guī)定的分類口徑進行管理與核算。因更新改造或其他原因改變其原來用途，引起資產分類變化的，應予以重新分類.

第四章 固定資產增加管理

第九條  固定資產的增加包括購建(含基本建設、技術改造和零星購置）、投資轉入、接受捐贈、無償調入、盤盈及其他途徑增加。

第十條  固定資產的購建包括基本建設、更新改造和零星購置等.

（一） 固定資產基本建設實行全過程管理，包括項目前期、計劃安排、工程建設、竣工驗收、評估等各個階段。

1. 基本建設項目投資審批權限嚴格按照《公司章程》等相關規(guī)定辦理；

2. 基本建設項目管理部門應按規(guī)定及時組織相關單位進行項目竣工驗收，編制工程竣工決算報告、辦理資產移交手續(xù)。項目相關物權權證、項目行政許可或審批材料、合同、規(guī)范性文件和其他證明物權的憑證未辦理、收集和整理齊全完整，不得通過竣工驗收；

3. 價值管理部門（財務部）根據(jù)工程竣工決算報告及資產驗收清單及時辦理轉增固定資產。如果在建工程達到預定可使用狀態(tài)但尚未及時辦理工程竣工決算的，自達到預定可使用狀態(tài)日其工程預算、造價或工程成本等資料，以及固定資產投運報告辦理資產暫估入賬.工程竣工決算后，再按實際成本調整原來的暫估價值。

（二） 固定資產大修及更新改造實行計劃審批制度。每年度公司各技術部門提出申請，公司下達大修及更新改造計劃，各單位和部門根據(jù)批準的計劃和預算組織實施，并按公司大修、更新改造管理的相關制度辦理竣工決算和轉固（轉入固定資產)工作。

（三） 零星購置固定資產實行計劃審批制度.各單位根據(jù)批準的預算和計劃購置固定資產,資產購置時申請部門填制固定資產購置審批表，報經批準后進行購置,資產購入后應及時辦理資產驗收、交接手續(xù),填制固定資產驗收單，連同有關批準文件、合同、協(xié)議、發(fā)票單證等報送財務部辦理固定資產入賬手續(xù).零星購置固定資產需要安裝的,安裝完成后轉增固定資產.

第十一條  購建固定資產必須履行交接驗收程序，資產交接時，財務部實物管理部門和使用保管部門要共同到現(xiàn)場參與驗收，共同對資產驗收清單進行確認,并及時辦理資產驗收、產權移交手續(xù),確保財務部、實物管理部門和使用部門的有關新增資產信息一致.新增資產應辦理物權登記的應依法登記，做到手續(xù)完備。

第十二條  投資轉入、接受捐贈固定資產由經辦部門根據(jù)有關批準文件和投資合同或協(xié)議組織實施。

（一） 投資轉入的固定資產由經辦部門根據(jù)有關批準文件和投資合同或協(xié)議組織實施，按相關規(guī)定辦理固定資產移交手續(xù)后，按投資合同或協(xié)議約定的價值加上應支付的相關稅費作為入賬價值,但合同或協(xié)議價值不公允的除外。

（二） 接受捐贈的固定資產

1． 捐贈方提供了有關憑據(jù)的，按憑據(jù)上標明的金額加上應當支付的相關稅費作為入賬價值。

2． 捐贈方沒有提供有關憑據(jù)的，按以下順序確定其入賬價值：

（1） 同類或類似固定資產存在活躍市場的，按同類或類似固定資產的市場估價,加上應當支付的相關稅費作為入賬價值;

（2） 同類或類似固定資產不存在活躍市場的，按該接受捐贈的固定資產的預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值作為入賬價值.如接受捐贈的系舊的固定資產，按依據(jù)上述方法確定的新固定資產價值減去按該項資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額作為入賬價值.

第十三條  無償調入固定資產包括公司內固定資產無償劃轉和無償接收政府工程、用戶移交資產.

第十四條  公司內部固定資產的無償劃轉，由實物使用保管部門根據(jù)有關固定資產使用情況填制固定資產無償調撥審批表，按公司內部管理程序報經批準后辦理固定資產入賬手續(xù)。

無償接收政府工程及用戶資產，由公司實物管理部門根據(jù)有關批準文件與移交方簽訂無償移交協(xié)議，同時會同財務部對價值量進行確認（價值確認應以工程竣工決算報告或移交方提供的財務資料、中介機構的尋價報告等為依據(jù))后辦理固定資產入賬手續(xù)。

第十五條  盤盈的固定資產由使用保管部門查明情況，經查明確屬公司所有，填制固定資產盤盈報告單,經實物管理部門組織鑒定估價后，報財務部進行賬務處理并建立固定資產卡片.

第十六條  因故發(fā)生遷改工程視同改建、擴建工程管理,其所涉固定資產取得時的入賬價值按照國家統(tǒng)一會計制度和公司會計政策確定。

第十七條  固定資產增加時，實物經辦部門負責將有關批準文件、合同、協(xié)議、發(fā)票單證等報送價值管理部門（財務部）辦理固定資產入賬手續(xù)。

零星購置固定資產需要安裝的,安裝完成后辦理資產入賬手續(xù)，填制固定資產領用移交單。價值管理部門（財務部）負責填制固定資產卡片，一式三份，其中一份留底，另外兩份分別送實物管理部門、實物使用部門作為各部門登記建卡建賬的唯一依據(jù)。

第十八條  各單位固定資產增加后，對于不動產的權證，實物管理部門應作為重要檔案資料進行管理。

第十九條  固定資產增加的會計處理執(zhí)行國家現(xiàn)行財務管理制度和公司現(xiàn)行會計政策，嚴格按照增加時的成本進行初始計量。

第二十條  固定資產入賬后，除下列情況外，不得隨意變動資產賬面價值：

（一） 根據(jù)國家規(guī)定進行資產評估;

（二） 增加補充設備或改良裝置；

（三） 將固定資產的一部分拆除；

（四） 根據(jù)實際價值調整原來的暫估價值;

（五） 發(fā)現(xiàn)原固定資產價值記錄有誤.

第五章 固定資產的折舊及其他后續(xù)計量

第二十一條  為取得對固定資產磨損和耗損的價值補償，推進新技術設備的運用，確保固定資產的更新改造，各單位必須按照固定資產原值和規(guī)定的折舊辦法、折舊率計提固定資產折舊。

第二十二條  固定資產折舊按原值扣除其預計凈殘值和減值準備后，按預計使用壽命采用年限平均法分類計提，各類固定資產的預計使用壽命和年折舊率根據(jù)公司固定資產的性質和使用情況確定,相關政策需經公司董事會審議通過。折舊政策一經確定，不得隨意更改.

固定資產在使用過程中如果由于其所處經濟環(huán)境、技術環(huán)境以及其他環(huán)境發(fā)生較大變化，其固定資產的使用壽命預計數(shù)和預計凈殘值的預計數(shù)與原先估計數(shù)有差異，應當調整固定資產使用壽命和預計凈殘值；如果由于其所處經濟環(huán)境、技術環(huán)境以及其他環(huán)境發(fā)生較大變化,其固定資產給公司帶來經濟利益的方式發(fā)生重大變化，也應當相應改變固定資產折舊方法。上述變更應經過相應的報批程序。

第二十三條  計提折舊的固定資產范圍

（一） 下列固定資產應計提折舊

1. 所有的房屋和建筑物；

2. 經營用固定資產；

3. 不需用和未使用的固定資產；

4. 以經營租賃方式出租的固定資產；

上述固定資產如果是已達到預定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算的按暫估價值入賬,同時按暫估價值計提折舊，待辦理竣工決算后，以實際成本調整原來的暫估價值,但不調整原已計提的折舊額。

（二） 下列固定資產不計提折舊

1. 已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產;

2. 按規(guī)定單獨估計作為固定資產入賬的土地；

3. 提前報廢的固定資產不再補提折舊;

4. 已計提減值準備的固定資產應當扣除已計提的固定資產減值準備累計金額后計提折舊。

（三） 固定資產應當按月計提折舊。當月增加的固定資產當月不計提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的固定資產當月仍計提折舊，從下月起不再計提折舊。

（四） 因更新改造等原因調整固定資產價值的，應當根據(jù)調整后的價值、預計可使用年限和凈殘值等，按規(guī)定的折舊方法計提折舊。

（五） 固定資產折舊年限和凈殘值率及折舊方法：

固定資產折舊年限和凈折舊率一覽表

折舊方法公司一般采用“年限平均法”也稱（直線法）

年折舊額=[固定資產原價×（1-預計凈殘值率）]÷固定資產預計使用年限

月折舊額=固定資產年折舊額÷12

第二十四條  為保證固定資產正常運轉和使用、充分發(fā)揮其使用效能,必須對其進行必要的維護和更新改造。固定資產在使用過程中發(fā)生的修理費用和更新改造等后續(xù)支出，應納入公司年度計劃和預算管理,各單位和部門報送部門固定資產修理和更新改造計劃給綜合管理部，根據(jù)公司的實際情況進行統(tǒng)籌平衡后，綜合管理部匯總編制固定資產大修、更新改造計劃，經公司董事會批準后組織實施。

第二十五條  各單位和部門應嚴格劃分固定資產修理和更新改造的界限。

（一） 固定資產的日常修理費用在發(fā)生時應直接計入當期損益。

（二） 固定資產的大修理費用等后續(xù)支出，有確鑿證據(jù)表明符合固定資產確認條件的，可以計入固定資產成本；不符合固定資產確認條件的應當費用化，計入當期損益。

（三） 固定資產更新改造等資本化后續(xù)支出符合固定資產確認條件的，應當計入固定資產成本，同時將被替換部分的賬面價值扣除,并在固定資產卡片中注明增加部分；固定資產更新改造支出不滿足固定資產的確認條件,在發(fā)生時應直接計入當期損益。

第六章 固定資產的減少管理

第二十六條  固定資產減少主要包括固定資產的轉讓、報廢或損毀、對外投資、非貨幣性資產交換、債務重組、無償調撥、盤虧等。

第二十七條  固定資產轉讓包括出售各類固定資產（但不包括已報廢固定資產的殘值處理）,捐贈、抵償債務以及其他讓渡固定資產所有權的行為.

（一）固定資產轉讓審批權限

固定資產轉讓成交金額審批權限按《公司章程》以及其他相關規(guī)定、制度等執(zhí)行。

(二）固定資產轉讓價值的確定

固定資產轉讓時須按有關規(guī)定對擬轉讓固定資產進行評估和備案，以評估備案價值作為確定轉讓價格的基礎。

第二十八條  固定資產對外投資實行審批制度，對外投資須履行相應的報批程序。

（一） 固定資產投資成本須按有關規(guī)定進行資產評估,資產評估報告應報相關部門審核備案,以備案價格作為確定投資成本的基礎。

（二） 固定資產對外投資審批權限按《公司章程》以及其他相關規(guī)定、制度等執(zhí)行。

第二十九條  固定資產置換視同一項連續(xù)的固定資產轉讓及購置行為，比照固定資產轉讓及購置的管理權限和程序進行.

第三十條  固定資產無償調撥原則上只能在公司內各單位、部門之間調撥、轉移,未經批準，不得將固定資產無償調撥給公司以外的單位。固定資產的調撥應由其使用保管部門填制固定資產無償調撥審批表，經過公司相應的內部審批程序后方可進行，同時應做好調撥記錄、規(guī)范管理。

固定資產內部調撥單

第三十一條 發(fā)生固定資產盤虧、被盜、報廢或損毀，使用保管部門要負責查明原因，及時處理。單位資產損失的審批權限按《公司章程》及其他相關規(guī)定、制度執(zhí)行。

（一） 盤虧的固定資產由使用保管部門填制固定資產盤虧審批表，按內部管理程序提出處理意見，經報批準后，辦理固定資產清理手續(xù).

（二） 被盜固定資產應及時報案，已辦理保險的同時報送保險公司進行索賠，并分清責任，按公司管理程序報經批準后，辦理固定資產清理手續(xù).

（三） 報廢的固定資產由固定資產使用保管部門、實物管理部門、財務部共同核對后，使用保管部門填制固定資產報廢審批表，注明固定資產基本情況及報廢原因等相關信息，經實物管理部門組織技術鑒定后,按管理程序報經批準后,財務部辦理固定資產清理手續(xù).

未經上述程序批準報廢前，任何單位和個人不得擅自處理固定資產。

固定資產在下列情況下，可作報廢處理：

1．運行日久，其主要結構、機件陳舊,損壞嚴重，經鑒定再給予大修也不能符合運營要求，或雖能修復但費用太大,修復后可使用年限不長，效率不高；

2．腐蝕嚴重，繼續(xù)使用將會發(fā)生事故，又無法修復；

3．嚴重污染環(huán)境，無法修治;

4．淘汰產品，無零配件供應,不能利用和修復;國家規(guī)定強制淘汰報廢；技術落后不能滿足正常使用；

5. 存在嚴重質量問題或其他原因，不能繼續(xù)運行;

6.進口設備不能國產化,無零配件供應，不能修復，無法使用;

7.遭受自然災害或突發(fā)意外事故，導致毀損，無法修復；

8.其他需報廢的固定資產。

在滿足上述有關條件的基礎上，固定資產報廢還應符合國家相關報廢標準。

（七） 固定資產毀損，屬自然災害造成的，按公司廢舊物資管理相關規(guī)定辦理；屬人為破壞的，應及時報案，并分清責任，按內部管理程序報經批準后，辦理固定資產清理手續(xù).

第三十二條  固定資產的處置由各使用保管部門根據(jù)有關批準文件組織實施，填制固定資產處置的相關審批單，辦理審批手續(xù)，按內部管理程序報經批準后，連同有關文件、合同、協(xié)議、單證等報送財務部辦理固定資產清理手續(xù)。

第三十三條  各單位（部門、中心）應建立固定資產清查盤點制度。

(一）固定資產實物歸口管理部門和使用保管部門應對固定資產實行跟蹤管理,定期或不定期組織對固定資產進行全面或局部的清查盤點,每年年末應當進行一次全面清查，全面了解和掌握固定資產的使用情況和質量狀況。

（二)固定資產清查盤點工作由固定資產實物歸口管理部門—綜合管理部負責實施，固定資產使用保管部門和價值管理部門密切配合，并且應配備懂技術和了解固定資產狀況的人員協(xié)助固定資產清查工作.

（三）清查盤點結束后,固定資產實物歸口管理部門應當提交清查盤點報告及固定資產清查盤點表，對盤盈、盤虧固定資產原因進行認真分析，提出整改措施并會同有關部門對相關責任人提出具體處理意見。發(fā)現(xiàn)重大資產損溢或有其他重要問題的，報公司決策機構審批。

（四）清查盤點報告及處理意見、有關批復報送財務部,財務部按有關財務會計制度對清查盤點結果進行會計處理。

固定資產報損（報失）申請表

第七章 固定資產日常組織管理

第三十四條 按照固定資產分級管理體制建立固定資產實物管理、價值管理、日常管理構架，各部門應當指定專人監(jiān)管，落實責任人，規(guī)范管理程序，形成全員參與固定資產管理的模式。

第三十五條  固定資產日常管理實行固定資產周期管理，從固定資產的項目立項、購建到轉增固定資產、資產退役、處置結束等進行全過程管理。

第三十六條  固定資產卡片管理

（一）各單位、各部門應制定并落實固定資產卡片登記管理制度，實現(xiàn)價值管理部門、實物管理部門、實物使用部門卡片登記編碼一致,確保每一項固定資產只有唯一的卡片登記編號且不缺、不漏。

（二）固定資產卡片的存儲介質采用紙質和電子形式并存。

1. 紙質形式的固定資產卡片至少一式三份，財務部正本一份,實物管理部門和使用保管部門各保存副本一份,每年定期(至少一次)由財務部牽頭核對一致。

2. 電子形式的固定資產卡片應逐步實現(xiàn)聯(lián)網運行,積極推進數(shù)據(jù)共享和信息一致。財務部、實物管理部門和使用保管部門應當盡可能使用同一固定資產管理系統(tǒng)。

（三) 固定資產價值發(fā)生變動時，財務部應及時對固定資產卡片進行變動登記，并填制固定資產信息變動通知單，通知實物管理部門和使用保管部門對固定資產卡片副本做相應變動記載；固定資產實物形態(tài)發(fā)生變動時，實物管理部門和使用保管部門應及時對固定資產卡片進行變動登記，填制固定資產信息變動通知單，及時通知財務部對固定資產卡片正本作相應變動記載。

（四） 固定資產發(fā)生報廢、無償調出、有償轉讓,盤虧等處置事項后，原固定資產卡片應繼續(xù)保存三年以上。

第三十七條  固定資產編碼由公司統(tǒng)一管理，在固定資產增加的源頭即項目立項或設備采購時，就應明確資產名稱并按固定資產目錄編制固定資產編碼，作為固定資產建卡及實物管理部門、使用部門登記臺賬的依據(jù)。

固定資產編碼按固定資產分類編制序列號。

第三十八條  固定資產卡片記錄內容包括但不限于：

（一）卡片編號、固定資產名稱、編碼、類別、規(guī)格型號、計量單位及數(shù)量；

（二） 資產原值及其變動情況；

（三） 折舊率、殘值率、累計折舊、已提減值準備、資產凈值及其變動情況；

（四） 主要附屬設備的名稱、規(guī)格型號、計量單位及數(shù)量;

（五） 資產開始使用日期、預計使用年限、使用部門、存放地點；

（六） 會計電算化固定資產系統(tǒng)所需記錄的內容.

第三十九條  固定資產卡片正本即為固定資產明細分類賬，應同時按照會計基礎工作規(guī)范的有關要求加強管理。

第四十條  公司應積極推廣電子計算機和網絡信息技術在固定資產管理中的應用，逐步建立和完善固定資產管理信息系統(tǒng)，及時分析固定資產結構、分布、利用效率及管理狀況，不斷改進固定資產管理工作。

第四十一條  固定資產使用保管人員辭職、調離工作崗位、離退休，應在辦理離職手續(xù)前將其保管使用的固定資產移交完畢，固定資產使用保管部門負責人負責監(jiān)督。

第四十二條  固定資產實物管理部門要按重要檔案管理涉及固定資產的有關各類權證（包括但不限于房產權證、土地使用權證、車輛行駛證等資料）。

第四十三條  在清產核資工作中進行的資產清產按照清產核資有關規(guī)定執(zhí)行。

第四十四條  對固定資產進行保險應根據(jù)資產性質和實際運行情況決定具體投保險種，投保固定資產發(fā)生險情，應及時做好索賠工-作。

第八章  責任追究和考核

第四十五條  公司要按照“誰使用誰保管”的原則落實管理責任部門和責任人，規(guī)范管理程序，確保固定資產安全、完整，對違反固定資產管理辦法規(guī)定,未履行或未正確履行職責，給公司造成直接或間接資產損失的負責人及有關人員，追究其相關責任，除進行通報批評外,還應給予經濟處罰、行政處分。

第四十六條  固定資產管理責任追究辦法。

（一） 對由于管理不善造成固定資產閑置浪費、盤虧、損毀、私自轉移、丟失、被盜的,應組織調查核實,對造成資產損失的，根據(jù)損失性質、情形及金額進行責任認定,追究相關部門和人員的責任。

（二） 對在固定資產保險工作中因工作失誤等原因造成證據(jù)不全，并導致索賠失敗或不能得到應有賠付的，應追究相關部門和人員的責任。

第四十七條  對固定資產清查中發(fā)現(xiàn)的問題應當查明原因，提出整改措施和具體處理意見，追究相關部門和人員的責任。

第四十八條 公司將逐步建立固定資產管理效益與公司效益掛鉤的考核機制，加強固定資產投入和產出分析，確保公司固定資產保值、增值。

第九章  附則

第四十九條  本制度未盡事宜或與國家有關法律、法規(guī)及《公司章程》的相關規(guī)定相抵觸的，按國家有關法律、法規(guī)及《公司章程》的相關規(guī)定執(zhí)行.

第五十條  本制度由公司財務和辦公室負責解釋。

第五十一條 本制度自頒布之日起施行。